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PK987
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路人甲
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[会计]交易目的重分類为备供出售金融资产
13 某公司98年12月31日有关交易目的金融资产资料如下:

证券 甲 取得成本 $132,000

证券 乙 取得成本168,00 ..

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财富:50 (by tenpage) | 理由: 丙证券年底市价是258,000吧..


献花 x1 回到顶端 [楼 主] From:台湾中华电信 | Posted:2010-01-07 15:26 |
imrerial
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小人物
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●以公平衡量且公平价值变动认列为损益┌指定公平价值变动列入损益之金融资产(不得重分类)
                                                                        └交易目的┌ 衍生性商品(不得重分类)
                                                                                            └ 一般债券(符合下列二个情况可以重分类)
                                                                                                    1.少数情况(如金融海啸)
                                                                                                    2.符合放款及应收款条件意图持有到特定日
●题目有注明:因特殊情况发生,交易目的转换备供出售
            由交易目的转出会计处理→若金融资产评价损益已认列,则不应转回;若尚未认列金融资产评价损益,则应于转换日将
                                                                           列入损益表中。
答:
    (1)
  甲证券  评价→ 借:金融资产评价损失    15,000(放置损益表)
                                            贷:交易目的金融资产              15,000
        乙证券  评价→ 借:交易目的金融资            18,000
                                            贷:金融资产评价利益                18,000 (放置损益表)
        丙证券  评价→ 借:金融资产评价损失    30,000(放置损益表)
                                           贷:交易目的金融资产              30,000
                                      借:备供出售金融资产  258,000
           贷:交易目的金资产                      258,000
    (2)该公司在98年度损益表应认列之相关损益为若干?
                                  -15,000+18,000-30,000 = -27,000
                            

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献花 x2 回到顶端 [1 楼] From:台湾中华电信 | Posted:2010-01-09 01:45 |

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