第一題： 松山公司98年5月31日，帳面現金餘額為$10.567，銀行對帳單為 （＄ ）  
   經發現下列情形：
1   5/31存入現金$8.280，銀行尚未入帳。
2   所開支票中，有$4.000未對現，其中$1.000，為銀行保付支票。
3.   顧客吳某所開支票$2.000，因存款不足遭退票。
4.  銀行託收票據$10.000，以收妥， ..

訪客只能看到部份內容，免費 加入會員 或由臉書 Google 可以看到全部內容

第一題： 松山公司98年5月31日，帳面現金餘額為$10.567，銀行對帳單為 （＄ ）  
   經發現下列情形：
1   5/31存入現金$8.280，銀行尚未入帳。
2   所開支票中，有$4.000未對現，其中$1.000，為銀行保付支票。
3.   顧客吳某所開支票$2.000，因存款不足遭退票。
4.  銀行託收票據$10.000，以收妥，並扣手續費$30。
5.   公司支付保險費$2.300，誤以$3.200入帳。
試以真實餘額調節法編製銀行往來調節表，並作更正分錄。
                                        銀行往來調節表
                                           98年5月31日                                             
公司帳面餘額                                     10,567                                           銀行對帳餘額                          14,157
 加： 應收票據                　　　　  10,000                                              加：在途存款　　　　　      8,280
           公司錯誤-多支付　　　　　　  900　　　　　　　　　　　　 
 減：存款不足退票　                        (2,000)          　　　　　　　 　  減：未兌現支票                    (3,000)
          手續費　　　　　　　　　         (30)                                                                                                              公司正確餘額  　　　　　　　　　19,437                                          銀行正確餘額  　　　　　　  19,437



更正分錄：
借：應收帳款　　　　2,000
借：手續費                         30
借：銀行存款　　　　8870　
　貸：應收票據                       10,000
　貸：保險費                                 900

                                                    



 

第二題：士林公司98年6月30日，公司帳面存款餘額為$23.400，銀行對帳單為（＄），經發現有下列情形：
1.  6/30存入現金$8.280，銀行尚未入帳。
2.  公司所開支票中有$5.000未兌現，其中$1.000為保付支票。
3.  顧客王君所開支票$3.000因存款不足遭退票。
4.  委託銀行代收票據$4.500以收妥，並扣手續費$10，公司位入帳。
5.  銀行誤將大麟公司所開支票$2.000，誤為本公司所開。
試以真實餘額調節法編製銀行往來調節表，並作更正分錄。
                                        銀行往來調節表
                                           98年5月31日                                             
公司帳面餘額                                      23,400                                           銀行對帳餘額                            18.610
 加： 應收票據                　　　　      4,500                                              加：在途存款　　　　　       8,280
                                                                                                                               銀行錯誤-誤　    　　　  2,000　　　　　　　　　　　　 
 減：存款不足退票　                         (3,000)          　　　　　　　 　  減：未兌現支票                     (4,000)
          手續費　　　　　　　　　         (10)                                                                                                              公司正確餘額  　　　　　　　　　24,890                                          銀行正確餘額  　　　　　 　  24,890 
 


更正分錄：
借：應收帳款　　　　3,000
借：手續費                         10
借：銀行存款　　　　1,490　
　貸：應收票據                          4,500

版面修正
第一題： 松山公司98年5月31日，帳面現金餘額為$10.567，銀行對帳單為 （＄ ）  
   經發現下列情形：
1   5/31存入現金$8.280，銀行尚未入帳。
2   所開支票中，有$4.000未對現，其中$1.000，為銀行保付支票。
3.   顧客吳某所開支票$2.000，因存款不足遭退票。
4.  銀行託收票據$10.000，以收妥，並扣手續費$30。
5.   公司支付保險費$2.300，誤以$3.200入帳。
試以真實餘額調節法編製銀行往來調節表，並作更正分錄。
                                        銀行往來調節表
                                           98年5月31日                                             
公司帳面餘額                                     10,567                               銀行對帳餘額                        14,157
 加： 應收票據                　　　　  10,000                                   加：在途存款　　　   　    8,280
           公司錯誤-多支付　　　　　　  900　　　　　　　　　　　
 減：存款不足退票　                        (2,000)          　　　　        減：未兌現支票                 (3,000)
          手續費　　　　　　　　　         (30)                                                                                                
公司正確餘額  　　　　　　　　　19,437                               銀行正確餘額  　　　　　  19,437



更正分錄：
借：應收帳款　　　　2,000
借：手續費                         30
借：銀行存款　　　　8870　
　貸：應收票據                       10,000
　貸：保險費                                 900

                                                    



 

第二題：士林公司98年6月30日，公司帳面存款餘額為$23.400，銀行對帳單為（＄），經發現有下列情形：
1.  6/30存入現金$8.280，銀行尚未入帳。
2.  公司所開支票中有$5.000未兌現，其中$1.000為保付支票。
3.  顧客王君所開支票$3.000因存款不足遭退票。
4.  委託銀行代收票據$4.500以收妥，並扣手續費$10，公司位入帳。
5.  銀行誤將大麟公司所開支票$2.000，誤為本公司所開。
試以真實餘額調節法編製銀行往來調節表，並作更正分錄。
                                        銀行往來調節表
                                           98年5月31日                                             
公司帳面餘額                                      23,400                                  銀行對帳餘額                            18.610
 加： 應收票據                　　　　      4,500                                     加：在途存款　　　　　       8,280
                                                                                                                      銀行錯誤-誤開　　　　  2,000　
減：存款不足退票　                         (3,000)          　　　　　　    減：未兌現支票                    (4,000)
          手續費　　　　　　　　　         (10)                                                                                                   
公司正確餘額  　　　　　　　　　24,890                                          銀行正確餘額  　　     　  24,890 
 


更正分錄：
借：應收帳款　　　　3,000
借：手續費                         10
借：銀行存款　　　　1,490　
　貸：應收票據                          4,500