第一题：宜兰公司现金帐面金额$50.830，今发现下列事项：
1.      送存银行$1.000之存款，银行尚未入帐。
2.      托银行代收票据$10.000，利息收入$500，公司尚未入帐。
3.      公司将现付水电费$1.900，误记为$2.900。
4.      未兑现支票计有$3.000，其中有$800细属 ..

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第一题：宜兰公司现金帐面金额$50.830，今发现下列事项：
1.      送存银行$1.000之存款，银行尚未入帐。
2.      托银行代收票据$10.000，利息收入$500，公司尚未入帐。
3.      公司将现付水电费$1.900，误记为$2.900。
4.      未兑现支票计有$3.000，其中有$800细属保付支票。
试求： 1正确之现金余额   2.银行对帐单金额   3补正分录
                                                 宜兰公司
                                        银行往来调节表
                                           98年5月31日                                             
公司帐面余额              50,830          银行对帐余额               63,530
 加： 应收票据            10,000           加：在途存款　　        1,000
          利息收入                 500
          公司错误-多付    1,000           减：未兑现支票          (2,200)
公司正确余额  　　   62,330         银行正确余额  　　     62,330 
 
说明:
未兑现支票:3000-800=2200

更正分录:
借:银行存款      11,500
   贷:应收票据              10,000
   贷:利息收入                   500
   贷:水电费                    1,000




第二题：高雄公司98年6月30日帐列现金余额为$10.000，与银行对帐单金额不符，经发现下列情形：
1.      各户王某所开支票$1.500因存款不足遭退票。
2.      托银行代收票据$2.500以收妥，并扣手续费$10，公司尚未入帐。
3.      送存银行之存款$2.000，银行尚未入帐。
4.      未兑现的支票$3.000，其中内含保付支票$500。
5.      银行误将雄高公司支票$300，误记本公司帐户。
试求： 1正确之现金余额   2.银行对帐单金额   3补正分录

                                              高雄公司
                                        银行往来调节表
                                            98年5月31日                                             
公司帐面余额              10,000          银行对帐余额               11,190
 加：应收票据               2,500           加：在途存款　　        2,000
                                                                      银行错误-误开         300
 减：存款不足退票     (1,500)          减：未兑现支票          (2,500)
　　 手续费                     (10)                                                               
公司正确余额  　　    10,990         银行正确余额  　　      10,990


说明:
未兑现支票:3000-500=2500

更正分录:
借:应收帐款　　1,500　
借:手续费　　　　 10
借:银行存款         1,490
   贷:应收票据                2,500