台中公司于民国95 年初以现金$2,000,000 购入一部机器设备，估计耐用年限10 年，无残值。依促进产业升级条例规定，得享受购入价格10%之所得税抵减，惟所得税抵减數以当年度应纳营利事业所得税额之半數为限，自当年度起五年内抵减。假设该公司申报纳税及财务报表上均采直线法提列折旧，且95 年度之税前纯益为$320,000 与课税所得相同，另于95 年底预估96 年度之税前纯益为$576,000 与课税所得相同；所得税率皆为25%。假设若有递延所得税资产，无须提列备抵评价金额。试作：

1.若台中公 ..

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(1).若台中公司所得税抵减之会计处理采当期认列法，求作台中公司95 年底之所得税抵减相关分錄。

      递延所得税资产-流动     72,000
      递延所得税资产-非流动   88,000
          应付所得税                   40,000
          所得税利益                   120,000
   



(2).若台中公司所得税抵减之会计处理采递延法，求作台中公司95 年底之所得税抵减相关分錄。

      所得税费用               80,000
      递延所得税资产-流动     72,000
      递延所得税资产-非流动   88,000
          应付所得税                   40,000
          递延所得税抵减               200,000

      递延所得税抵减         20,000
          所得税费用                 20,000
嗯!应该是答案给错了呗?

感恩..

这一题如将所列分录分开则较易懂.