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淡水公司报税时采用加速折旧法，帐上采用直线法计提折旧。94 年底列示递延所得税负债 ..

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1,800,000*30%=540,000

因为之前课税基础用加速折旧法,导致缴税较少,
产生递延所得负债.
而95年后因机器折旧方法不同,
课税所得将会多出1,800,000
税率30% 故递延所得税负债为$540,000

那之前"递延所得税负债"
就是"94 年底列示递延所得税负债＄460,000"
不用理会?

题目假如问你今年递延所得税负债的分录,
那就是
贷方:80,000

期初贷方余额 460,000
期末货方余额 540,000

那一定是贷方再增加 80,000

现在问你余额

就不用理它

而95年后因机器折旧方法不同,

您说"课税所得将会多出1,800,000"
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但题目说"95年底机器设备帐面金额超过课税基础＄1,800,000"

所以应该会 税法认列 depreciated expense 减少
课税所得增加
税也会增加
最后未来交税会减少
产生DTA

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请帮忙解释

你不要想太多

只要想课税所得之前少课,

之后就会多课,

这样就不会混淆.

否则要想财务所得又要想课税所得

又要想两者的互动,

会比较辛苦..

请教一下
您说"课税所得将会多出1,800,000"
是如何推导?

看题目...
『报税时采用加速折旧法』
『95年底机器设备（帐面金额）超过课税基础＄1,800,000』
题目是...帐面金额 不是 AD，
报税的AD 比帐面上AD 还多，
所以DTL是正确的。

太感谢
谢谢帮忙