台中公司於民國95 年初以現金$2,000,000 購入一部機器設備，估計耐用年限10 年，無殘值。依促進產業升級條例規定，得享受購入價格10%之所得稅抵減，惟所得稅抵減數以當年度應納營利事業所得稅額之半數為限，自當年度起五年內抵減。假設該公司申報納稅及財務報表上均採直線法提列折舊，且95 年度之稅前純益為$320,000 與課稅所得相同，另於95 年底預估96 年度之稅前純益為$576,000 與課稅所得相同；所得稅率皆為25%。假設若有遞延所得稅資產，無須提列備抵評價金額。試作：

1.若台中公 ..

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(1).若台中公司所得稅抵減之會計處理採當期認列法，求作台中公司95 年底之所得稅抵減相關分錄。

      遞延所得稅資產-流動     72,000
      遞延所得稅資產-非流動   88,000
          應付所得稅                   40,000
          所得稅利益                   120,000
   



(2).若台中公司所得稅抵減之會計處理採遞延法，求作台中公司95 年底之所得稅抵減相關分錄。

      所得稅費用               80,000
      遞延所得稅資產-流動     72,000
      遞延所得稅資產-非流動   88,000
          應付所得稅                   40,000
          遞延所得稅抵減               200,000

      遞延所得稅抵減         20,000
          所得稅費用                 20,000
嗯!應該是答案給錯了唄?

感恩..

這一題如將所列分錄分開則較易懂.