1.營利事業本年12 月31 日有關帳戶餘額如下：應收票據6,712,660 元、應收帳款4,073,640 元、
備抵呆帳148,250 元，則該營利事業本年度結算申報時應列報其他收入金額為何？
A  40,387 元
B 100,000 元
C 107,863 元
D 148,250 ..

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下面是引用 nowfuture 於 2009-08-25 06:58 發表的 [稅法]95會計師:

2.下列何者非屬於營利事業委託會計師簽證申報之獎勵？
A可列報較高的交際費
B公司組織前5 年核定虧損可在本年所得額中扣除
C計算未分配盈餘之課稅所得額以申報數為準
D稅捐稽徵機關僅能作書面審核，不作調帳查核

ANS:CD

1.營利事業所得稅結算申報，委託會計師或其他合法代理人查核簽證申報者，得享受所得稅法對使用藍色申報書者所規定之各項獎勵，包括所得稅法第37條交際應酬費用限額之優惠規定、所得稅法第39條前10年虧損扣除之優惠規定及所得稅法第16條盈虧互抵之優惠規定，暨所得稅法第66條之9第4項規定，計算未分配盈餘時，所稱稅後純益應以會計師查定數為準之優惠規定。
（所得稅法第16條、第37條、第39條、第66條之9、第102條）
2.依所得稅法第83條及稅捐稽徵法第30條1.3項=>稽徵機關均能調帳查核

下面是引用 nowfuture 於 2009-08-25 06:58 發表的 [稅法]95會計師:
1.營利事業本年12 月31 日有關帳戶餘額如下：應收票據6,712,660 元、應收帳款4,073,640 元、
備抵呆帳148,250 元，則該營利事業本年度結算申報時應列報其他收入金額為何？
A  40,387 元
B 100,000 元
C 107,863 元
D 148,250 元

ANS:A
該營利事業本年度結算申報時應列報其他收入??WHY?法條哪規定?

(應收票據6,712,660 應收帳款4,073,640)*1%=呆帳費用限額107,863

限額內迴轉至其他收入=148,250-107,863=40,387

營利事業所得稅查核準則第94條

下面是引用 nowfuture 於 2009-08-25 06:58 發表的 [稅法]95會計師:

3.下列何者應課徵營業稅？
A眼科診所銷售眼鏡
B律師之訴訟費
C著作人銷售自行出版之書籍
D寵物醫院之開刀費

ANS:C
那A不行嗎?

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