经济日报╱吕旭明提供

购买保险近年来被视为理财及避税方式之一，因为藉由购买保险，可减低遗产税税负，可节省大量税额；但现在投资型保单要开始课税，加上购买时机不对，只要国税局祭出「实质课税原则」这个尚方宝剑，有钱人还是难逃缴税义务，应特别注意。

许耀金（化名）夫妇都在美国工作，育有一对儿女，都刚读国小，许耀金为了让家人有更富裕的生活，每天辛勤工作，加上投资美国公司、台湾公司得当，五、六年间就成了千万富翁。

然而有得必有失，2007年8月，就在大女儿刚上七年级时，许耀金终于因为积劳成疾而病倒了，一家人于是决定搬回台湾，在许太太照顾先生的同时，许太太的娘家可以就近照顾他们的小孩。

回台后，许耀金担心家人未来要处理复杂的遗产税问题，自己在台湾一共有将近7,000万元资产，也担心庞大遗产税会影响家人日后生活，友人告诉他保险给付免税，因此许耀金就把资产拿去抵押举债，借款3,500万元，去买了一张短期高额的3,500万元保单，随后便撒手人寰了。许耀金过世后，许 ..

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